Налоги россиянина в Таиланде: статус резидента РФ и отчёт по счетам

Коротко: налоговый статус в России определяют не виза и не дни в Таиланде, а дни, проведённые в самой России: 183 и больше за 12 месяцев подряд. Пока вы укладываетесь, вы остаётесь налоговым резидентом РФ и платите НДФЛ 13–22%. Если в России набралось меньше 183 дней, ставка на российские доходы поднимается до 30% без вычетов. Резидент РФ ещё и должен сообщать налоговой о счетах в зарубежных банках, в том числе в тайских.

Тайская сторона вопроса (правило 180 дней, налог на ввезённый доход, получение TIN) разобрана в гайде по налогам для экспатов. Здесь — зеркальный вопрос: что при зимовке происходит с налогами в России. Это общая справка по открытым источникам на октябрь 2026 года, а не налоговая консультация.

Две страны считают дни по-разному

Таиланд и Россия смотрят на разные дни и на разные периоды. Поэтому один и тот же человек может оказаться налоговым резидентом обеих стран сразу.

Пример: 180 дней в Таиланде и 185 в России укладываются в один год. Тогда по формальным признакам вы резидент обеих стран, и вопрос о двойном налоге решает межгосударственная конвенция (об этом ниже).

Как считается статус резидента РФ

По статье 207 Налогового кодекса налоговым резидентом признают человека, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и регистрация сами по себе статус не определяют, важны реальные дни в стране. Что важно знать на практике:

• День въезда и день выезда считаются. Это следует из разъяснений на профильном портале за июнь 2026 года.
• Дни подтверждают отметки пограничников в паспорте. Если отметок нет, подойдут табель учёта времени, миграционные карты или регистрация по месту жительства или пребывания.
• Статус можно подтвердить справкой ИФНС по форме из приказа ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Эта справка подтверждает статус за календарный год.
• Статус смотрят на дату получения дохода. Так объяснял Минфин ещё в 2014 году. Как пересчитывают налог, если статус потом изменился, уточняйте в своей инспекции.

Простая арифметика. Если за границей вы провели 120–150 дней, в России остаётся больше 215 дней, и статус резидента сохраняется. Если за границей набралось 183 дня и больше (за 12 месяцев подряд), в России остаётся не более 182 дней, и вы уже нерезидент. Поэтому длинная зимовка плюс пара поездок в другие страны может незаметно перевести человека в нерезиденты.

Сколько стоит потеря статуса: от 13–22% до 30%

Для резидентов с 2025 года действует прогрессивная шкала. Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает порог.

Для отдельных видов дохода (дивиденды, продажа имущества, проценты по вкладам) действуют ставки 13% и 15%, а не вся шкала. У нерезидента ставка на большинство доходов 30% (пункт 3 статьи 224 НК РФ), и налоговые вычеты ему не предоставляются.

Пример для дохода от российского работодателя за год, без вычетов (суммы посчитаны по ставкам из таблицы, пример упрощён):

Разница в сотни тысяч рублей получается из-за нескольких лишних дней за границей, поэтому считать дни стоит заранее, а не после окончания года.

Зарубежные счета: что обязан делать резидент РФ

Резидент России обязан сообщать налоговой о счетах и вкладах в банках за границей. Тайский банковский счёт, открытый для зимовки, под это правило подпадает.

• Уведомление об открытии счёта. По общему правилу его подают в течение месяца со дня открытия. Форму и срок проверяйте на сайте ФНС: порядок уточнялся.
• Отчёт о движении средств. Его подают до 1 июня года, следующего за отчётным. За 2025 год срок истёк 1 июня 2026 года. Подать можно через личный кабинет на сайте ФНС, лично, через представителя или почтой.

По разъяснению ФНС от мая 2026 года отчёт за 2025 год не нужно подавать, если выполняется любое из условий:

1. в течение 2025 года вы находились за пределами России в совокупности более 183 дней;
2. банк находится в государстве ЕАЭС или в государстве, с которым Россия автоматически обменивается финансовой информацией, и общая сумма зачислений и списаний по счёту за год не больше 600 000 ₽;
3. остаток на конец года не превысил 600 000 ₽, а движения по счёту в течение года не было.

Входит ли страна вашего банка в перечень автоматического обмена, и какие правила действуют на текущий год, нужно проверять на сайте ФНС: порядок менялся. За нарушение сроков и порядка предусмотрены штрафы по статье 15.25 КоАП РФ. Как открыть счёт в Таиланде и чем платить, описано в материалах про открытие счёта и деньги и карты для россиян.

Двойное налогообложение: что даёт конвенция

Между правительствами России и Таиланда действует конвенция об избежании двойного налогообложения от 23 сентября 1999 года. Она определяет, в какой стране облагается тот или иной вид дохода и как учитывать налог, уже уплаченный в другой. Номера статей и порядок зачёта лучше уточнять у налогового консультанта: они зависят от вида дохода.

Важно не смешивать два статуса. Таиланд и Россия определяют резидентство независимо друг от друга, и один год может принести статус резидента в обеих странах. В этом случае опираются на конвенцию, а не на то, где вы чаще живёте. Тайские ставки, налог на ввезённый доход и получение номера TIN разобраны в соседнем гайде. Если вы оформляете длительное пребывание, посмотрите и визу DTV.

Что сделать зимовщику

1. Посчитайте дни в России за последние 12 месяцев по штампам и билетам. Дни въезда и выезда входят в расчёт.
2. Сохраните подтверждения: билеты, посадочные, фото штампов в паспорте.
3. Если до 183 дней в России остаётся мало запаса, спланируйте поездки заранее, а не в декабре.
4. Составьте список всех счетов в зарубежных банках и проверьте, подавали ли вы по ним уведомление.
5. Подайте отчёт о движении средств до 1 июня следующего года, если ни одно из исключений не подходит.
6. Если вы продаёте квартиру, получаете дивиденды или у вас крупный доход из России, обсудите расчёт с налоговым консультантом до сделки.

Частые вопросы

Нужно ли платить налоги в России, если я полгода живу в Таиланде?

Да, если доход получен из российских источников. Вопрос в ставке. Пока в России набирается 183 дня за 12 месяцев подряд, вы резидент и платите 13–22%. Если дней меньше, ставка на большинство доходов 30%.

Считаются ли день вылета и день возвращения?

Да. По разъяснениям налоговой практики день въезда и день выезда учитываются как дни пребывания в России.

Нужно ли сообщать налоговой о карте тайского банка?

Обязанность касается счетов и вкладов в зарубежных банках, а карты обычно привязаны к счёту. Как считать конкретную карту и нужен ли отчёт в вашем случае, уточняйте в налоговой: есть исключения по сумме и по числу дней за границей.

Освобождает ли от отчёта то, что я больше полугода был за границей?

По разъяснению ФНС за 2025 год отчёт не нужен, если в течение года вы находились за пределами России в совокупности более 183 дней. Для следующих лет проверьте актуальные условия на сайте ФНС.

Что будет, если пропустить 1 июня?

Подайте отчёт как можно скорее. За нарушение срока предусмотрена административная ответственность по статье 15.25 КоАП РФ, размер зависит от вида нарушения.

Источники

Данные проверены 18 октября 2026 года, нормы и разъяснения меняются.

• Бухгалтерия.ру: Минфин о подсчёте 183 дней (письмо от 06.06.2014 № 03-04-05/27351)
• Налог-налог.ру: статус налогового резидента РФ (июнь 2026)
• Контур: прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
• Бухгалтерия.ру: ФНС о сроке отчёта о зарубежных счетах за 2025 год (05.05.2026)
• V2B: нужно ли уведомлять налоговую об открытии счёта в иностранном банке
• Конвенция между правительствами РФ и Таиланда от 23.09.1999